Успешность организации и ведения бизнеса во многом зависит от выбранной системы налогообложения — того, какие налоги и в каком размере уплачиваются в адрес государственного бюджета. Детальное сравнение и выбор оптимального варианта позволит экономить значительные финансовые ресурсы, используя их по назначению. В статье юристы HORAS помогают разобраться с выбором оптимальной системы налогообложения.
Что за налоги в бизнесе? Почему нужно выбирать систему налогообложения?
Система налогообложения в бизнесе — это совокупность правил, законов и норм, регулирующих порядок начисления, уплаты и отчетности по налогам и сборам, которые компания (коммерческий субъект хозяйствования) должна уплачивать в соответствии с законодательством. Система налогообложения может включать различные виды налогов:
- Налог на прибыль
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на недвижимость, земельный налог
- Подоходный налог
- Транспортный налог
- Другие налоги, сборы и пошлины
Каждый владелец бизнеса является участником государственной системы налогообложения (республиканских, местных налогов, сборов/пошлин). Выбор системы налогообложения является важным этапом при создании и развитии бизнеса, так как она может существенно влиять на финансовые результаты и конкурентоспособность бизнес-проекта. Конкретное решение зависит от вида деятельности, объема предполагаемых и текущих доходов/расходов, количества сотрудников, наличия движимого и недвижимого имущества, иных факторов.
Выбранная система налогообложения фиксируется посредством постановки юридического лица (индивидуального предпринимателя) на учет в налоговых органах при его государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования. Решение следует принять до постановки на учет, однако в процессе ведения бизнеса возможен уведомительный порядок перехода в иной режим.
Рекомендации по выбору системы налогообложения при ведении бизнеса
- Определите свой вид деятельности и оцените объемы доходов.
- Просчитайте прибыль, статьи доходов и расходов (ориентировочно).
- Сравните различные системы и выберите ту, которая наиболее подходит для вашего бизнеса и соответствует финансовым и иным целям.
- Оцените возможности и потребности: количество сотрудников, наличие филиалов или представительств, собственность, инвестиции.
Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, бухгалтером и юристом.
Основные налоговые режимы для ведения бизнеса
С одной стороны, выбор налоговых режимов невелик, может показаться простым делом. В действительности следует учесть множество нюансов. Для юридических лиц в Беларуси действуют следующие системы налогообложения:
- Общая (ОСН – уплата налога на прибыль и НДС) — применяется автоматически; по умолчанию.
- Упрощенная (УСН) — сниженная налоговая ставка (6% от валовой выручки); применяется при соблюдении ряда условий.
Индивидуальные предприниматели с 2023 года могут применять общую систему налогообложения (подоходный налог), а в некоторых случаях — единый налог (в определенных случаях и обстоятельствах).
При наличии объекта налогообложения юридические лица и ИП дополнительно платят налог на недвижимость, земельный налог, транспортный налог и другие налоги, которые уплачиваются при определенных обстоятельствах.
Особые правовые режимы и налоговые льготы
Для иностранных и белорусских компаний, определенных территорий и видов деятельности в Беларуси установлены особые правовые режимы. К ним, к примеру, относится Китайско-Белорусский индустриальный парк «Великий камень», Парк высоких технологий (ПВТ), Свободные экономические зоны. В них налоговые льготы применяются к резидентам (освобождение от НДС, налога на прибыль, таможенных пошлин, снижение страховых взносов, отчислений от выручки).
Юридические тонкости
При выборе системы налогообложения в бизнесе необходимо учитывать не только финансовые аспекты, но и юридические. Во-первых, необходимо изучить законодательство конкретной страны или региона. В данном случае речь идет про налогового резидента Республики Беларусь, который ведет бизнес в своей стране либо помимо прочего осуществляет внешнеэкономическую деятельность (ВЭД) за рубежом. Во-вторых, необходимо учитывать требования к отчетности и уплате налогов, а также возможные штрафы за нарушение налогового законодательства. В-третьих, юрист помогает подготовить и скорректировать документацию — в том числе договоры с клиентами, партнерами, инвесторами, поставщиками. Анализируя действующее законодательство, предотвращает совершение нарушений в рамках Налогового кодекса и Гражданского кодекса (а также профильных нормативных правовых актов).
Взаимодействие с квалифицированным юристом HORAS позволит предотвратить наступление негативных последствий при ведении бизнеса в Беларуси. Специалист детально проконсультирует относительно вопроса выбора оптимальной системы налогообложения при ведении бизнеса.